L’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF) est le montant de l’impôt qui engraisse le plus les caisses de l’État. Fin 2022, la collecte de l’impôt sur le revenu des personnes physiques a battu tous les records historiques en dépassant la barre des 100 milliards d’euros. Depuis 2007, avant la crise financière, avec des salaires – hors inflation – similaires à ceux actuels, la collecte de l’impôt sur le revenu des personnes physiques a augmenté de plus de 100 milliards d’euros. Cependant, hIl existe des formules pour tenter d’éviter l’appétit vorace du Trésor ou du moins pour tirer le meilleur parti des déductions avant la fin de l’exercice 2023, sur quoi, au printemps prochain, nous ferons rapport à l’impôt sur le revenu.
L’Organisation des Consommateurs et des Utilisateurs (OCU), l’Association Espagnole des Conseillers Fiscaux (Aedaf) et les techniciens du Ministère des Finances (Gestha) ont émis divers conseils au cours du mois de décembre pour réduire autant que possible le montant des impôts à être payé à l’impôt sur le revenu des personnes physiques au titre de 2023 avant la fin de l’exercice en cours. Augmentez les cotisations aux régimes de retraite, améliorez l’efficacité énergétique de votre maison, planifiez la vente d’actions ou investissez dans une nouvelle entreprise.avec certains d’entre eux.
D’après les calculs de Gestha, Chaque contribuable peut économiser jusqu’à 4 277 euros en moyenne dans le Déclaration de revenus qui sera présentée l’année prochaine, mais il existe un écart important entre les économies que les contribuables peuvent réaliser en fonction de leurs revenus. Le syndicat prévient que les plus grands avantages fiscaux sont concentrés sur les contribuables disposant de salaires et d’un patrimoine plus élevés. Alors que les personnes avec Les revenus supérieurs à 600 000 euros par an pourront maximiser les avantages fiscaux de 40 378 euros supplémentaires, pour les personnes ayant un revenu annuel inférieur à 21 000 euros l’augmentation de leurs avantages fiscaux n’atteint que 1 820 euros.
Les personnes ayant déclaré des revenus supérieurs à 60 000 euros – 4,7 % des déclarants – ont accumulé 16,4 % des déductions échelonnées, économisant 539 millions lors de la déclaration 2021. En revanche, les contribuables aux revenus inférieurs profitent généralement du loyer régional ou temporaire de l’État. déductions, si le contrat de location est antérieur à 2015, mais en pratique ces déductions ne fonctionnent pas en raison de l’absence ou du faible montant de leurs retenues.
Les contribuables doivent également connaître changement clé affectant les limites qui leur imposent de déclarer, avant tout, s’ils ont changé d’emploi au cours de cette année. Concrètement, les contribuables qui gagnent moins de 22 000 euros par an de revenus professionnels auprès d’un seul contribuable ne sont pas tenus de produire la déclaration de revenus, comme c’était l’habitude, mais le plafond en cas de deux contribuables augmentera.
L’année dernière, le gouvernement a augmenté le minimum exonéré d’impôt sur le revenu des personnes physiques de 14 000 à 15 000 euros, ce qui signifie qu’en dessous de 15 000 euros, vous n’aurez pas à payer d’impôt sur le revenu des personnes physiques, ni par retenues à la source, ni par suite de la déclaration. Par corrélation, cela affecte les contribuables ayant deux payeurs qui perçoivent plus de 1 500 euros auprès du deuxième payeur, qui sera obligés de déclarer lorsque leurs revenus dépassent 15 000 euros au lieu de 14 000. En revanche, les contribuables qui ont plusieurs payeurs et ne dépassent pas ces 1.500 euros ne seront pas tenus de déclarer jusqu’à 22.000 euros, plafond général, comme jusqu’à présent.
Bien que le minimum exonéré d’impôt ait augmenté avec effet rétroactif, l’augmentation du plafond d’exonération de déclaration n’était pas applicable dans la déclaration de revenus 2022, qui a été présentée en 2023, mais elle sera effective dans la déclaration correspondant à l’exercice fiscal. actuel, qui sera présenté entre les mois d’avril et juin 2024.
véhicule électrique
Les contribuables qui ont acheté un véhicule électrique neuf à compter du 30 juin de cette année et l’ont immatriculé avant le 1er janvier 2024 pourront déduire le 15% de sa valeur –y compris les frais et taxes– sur un montant maximum de 20 000 euros. La déduction s’applique aux modèles dont le prix ne dépasse pas le montant maximum établi pour le plan MOVES III et uniquement s’ils sont destinés à un usage privé.
Les régimes de retraite
La cotisation maximale aux régimes de retraite individuels reste à 1 500 euros (qui est passé de 8 000 euros à 2 000 euros en 2021 et à 1 500 euros en 2022) soit 30 % de la somme des revenus nets du travail et des activités économiques, mais avec la possibilité d’augmenter les cotisations jusqu’à 8 500 euros de plus pour les cotisations à régimes de retraite d’entreprise. Il est donc recommandé de profiter de la dernière partie de l’année pour cotiser jusqu’à épuisement du plafond.
Dons et idéologie politique
Les contribuables peuvent déduire les dons aux ONG, fondations et entités à but non lucratif, surtout s’ils sont toujours versés aux mêmes entités. Une déduction est appliquée 80% pour les premiers 150 euros, et 35% sur ce montant, voire 40% si des dons avaient été effectués à cette même entité au cours des deux années précédentes pour un montant égal ou supérieur chaque année à la précédente, dans la limite de 10 % de la base imposable.
Le cotisations et contributions aux partis politiques peuvent apporter au contribuable un avantage supplémentaire, puisqu’ils représentent une déduction du 20%, limité à une base maximale de 600 euros. En parallèle, les cotisations syndicales et professionnelles sont déduites des revenus du travail – ces dernières étant toutefois plafonnées à 500 euros – ainsi que les frais de défense juridique en cas de litige dans la relation de travail dans la limite de 300 euros par an.
Déductions logement
Ceux qui ont acheté leur résidence habituelle financée avant le 1er janvier 2013, une déduction de 15% peut être appliquée sur ce qu’ils ont payé en 2023 pour le prêt, dans la limite de 9 040 euros par an et par déclaration. Compte tenu de cette limite, et compte tenu de la hausse de l’Euribor, il peut être intéressant d’effectuer un versement complémentaire – de 4 960 euros en moyenne – pour amortir partiellement le crédit immobilier avant la fin de l’année afin de réduire la facture fiscale de 744 euros supplémentaires. euros. Par ailleurs, certaines régions ont instauré d’autres déductions pour résidence habituelle, qu’il ne faut pas oublier.
Pour ceux qui ont vendu leur maison cette année, les Les bénéfices obtenus seront imposés lors de la prochaine déclaration de revenus, en fonction de leur montant, entre 19% et le nouveau taux de 28% pour les revenus de l’épargne et les bénéfices supérieurs à 300 000 euros, entré en vigueur en 2023. Toutefois, les techniciens soulignent que Si le montant est totalement ou partiellement réinvesti dans une autre résidence habituelle, il sera possible de neutraliser ce versement.
Les Les personnes de plus de 65 ans ne sont pas imposées sur les bénéfices issus de la vente de leur résidence principale. Les personnes gravement dépendantes ou très dépendantes sont également exonérées. De même, ces personnes sont exonérées d’impôts sur la transmission de tout autre bien ou droit, dans la limite maximale de 240 000 euros, à condition qu’une rente viagère assurée soit créée dans un délai de six mois avec le montant total.
Compenser les pertes
Être investisseur en bourse peut non seulement générer des profits, mais aussi des pertes. Pour cette raison, Gestha prévient que la fin de l’année est un bon moment pour faire le calcul et compenser les pertes générées dans un fonds d’investissement, des actions ou des dérivés financiers par les plus-values obtenues.
Planifier la vente d’actions
Les contribuables qui prévoient que leurs revenus nets du travail seront inférieurs à 19 747,5 euros (auparavant, ils ne concernaient que ceux inférieurs à 16 825 euros) doivent veiller, dans la mesure du possible, à ne percevoir aucun revenu d’une autre nature, comme des plus-values. vente d’actions ou revenus de locations immobilières, dépassant 6 500 euros, car dans ce cas ils perdraient la réduction des revenus du travail qui peut atteindre jusqu’à 6 498 euros (auparavant le maximum était de 5 565 euros). Cela affecte également la vente d’actions.
Soutenir l’entrepreneuriat
Le changement le plus important de 2023 s’est produit dans ce déduction pour amis et parents au troisième degré des entrepreneurs, qui passe à 50 % (auparavant elle était de 30 %) de l’investissement dans la quote-part de l’impôt sur le revenu de l’État lors de la souscription aux actions ou participations d’une société nouvelle ou récemment créée. L’assiette maximale de la déduction est étendue à 100 000 euros par an (auparavant elle était de 60 000 euros).
Je travaille à l’étranger
Les techniciens du Trésor rappellent que les revenus tirés des travaux effectués pour des entreprises situées à l’étranger sont exonérés d’impôt dans la limite maximale de 60 100 euros annuellement sur le territoire commun, à condition que Sur le territoire sur lequel les travaux sont effectués, un impôt de nature identique ou analogue à celui de l’impôt sur le revenu des personnes physiques est appliqué.
Travaux d’amélioration de l’efficacité
Il existe trois déductions importantes, à compter du 6 octobre 2021, à titre temporaire de 2021 à 2023, pour les travaux visant à améliorer l’efficacité énergétique des résidences habituelles, louées ou susceptibles d’être louées si elles sont louées avant le 31 décembre 2024.
Déductions de loyer pour les propriétaires
Les propriétaires qui louent leur logement peuvent déduire les dépenses telles que IBI, publicités, agence immobilière, assurance, communauté et réparations. Si à l’approche de la fin de l’année, on constate que la performance sera positive, le contribuable pourra avancer certaines dépenses déductibles au mois de décembre pour réduire le taux d’imposition dans la déclaration de revenus de l’année prochaine.
