Au moment où une personne décède, les membres de sa famille doivent accomplir une série de procédures juridiques. Les héritages sont les plus déroutants et ceux qui génèrent le plus de conflits entre eux. C’est pourquoi de nombreux parents, déjà dans une bonne situation financière, décident de renoncer à leur part du testament pour qu’elle finisse entre les mains de leurs enfants. Une décision qui peut également entraîner des problèmes juridiques.
Ce fut le cas d'une mère française qui, après le décès de sa mère, a décidé de renoncer à sa part d'héritage pour que ses enfants puissent en bénéficier. En dépendant de la législation française, ce mouvement a pu se réaliser et ses descendants sont devenus les héritiers réservataires, ce qui ne se produirait pas en Espagne selon un arrêt de la Cour suprême de 2025. Cependant, bien qu'ils soient devenus les bénéficiaires des biens et de la richesse de leur grand-mère, mais aussi des dettes qu'elles portaient avec elles.
Le problème résidait dans certaines procédures qu'il avait effectuées des années avant sa mort. Selon le média « aufeminin », la défunte avait fait deux précédentes donations à sa fille à moins de quinze ans d'intervalle au regard de la lecture du testament. De ce fait, les autorités françaises ont décidé que les nouveaux héritiers, leurs petits-enfants, devaient être redevables des droits de succession et de donation tant sur la succession que sur les donations antérieures.
Les petits-enfants ont reçu une dette de 354 556 euros
De même, comme plusieurs années s'étaient écoulées depuis que ces dons avaient été effectués, ils ont également dû payer des intérêts de retard. Le montant total que les héritiers ont dû payer s'élève à 33 857 euros pour les droits de succession et 20 699 euros pour le retard, soit 354 556 euros. Tout cela malgré le fait que la personne qui avait reçu les dons était sa mère, et non les nouveaux héritiers.
Pour cette raison, les petits-enfants ont décidé de faire appel de la décision et de présenter leur cas au tribunal. Il faudra attendre le 6 janvier 2025 pour que la cour d'appel de Paris donne raison à l'administration fiscale, instaurant l'obligation pour les héritiers de supporter à la fois les frais de réception de la succession et ceux des donations antérieures que leur mère a reçues. Eh bien, ils considéraient qu’ils devaient également hériter des dettes et des obligations fiscales du défunt.
Ils ont cependant décidé de faire appel de la sentence, cette fois devant la Cour de cassation. Ce dernier a évalué le cas qui lui a été présenté et a établi que ce devaient être les enfants du défunt qui héritaient de ses obligations fiscales. Dans ce cas, puisque la mère a rejeté l'héritage et que c'est elle qui a reçu les donations, les petits-enfants n'ont pas eu à assumer la responsabilité des dettes qui restaient en attente d'être réglées. Autrement dit, puisque l'argent de ces dons n'avait pas entraîné une augmentation du patrimoine des petits-enfants, ils n'avaient pas à payer d'impôt.
Cela pourrait-il arriver en Espagne ?
Dans notre pays, il existe ce que l'on appelle la clause de substitution vulgaire, une disposition du testament dans laquelle le testateur peut désigner un héritier suppléant au cas où le successeur forcé décide de renoncer à l'héritage ou n'est pas en mesure de l'accepter. Pour cette raison, il est également courant que certains parents décident de rejeter le testament afin que leurs enfants puissent recevoir leur tiers de l'héritage. Cependant, un arrêt rendu le 25 juin 2025 par la Cour suprême a mis fin à ce type de pratiques.
Comme établi, ce type de clause ne peut pas être appliqué dans la répartition du tiers des biens légitimes, car cela violerait le droit du reste des héritiers réservataires. Ainsi, dans le cas où l'un d'eux renoncerait à l'héritage, son pourcentage serait ajouté à parts égales entre les autres ayants droit. Les petits-enfants n’auraient donc droit qu’au tiers d’amélioration et de libre disposition, à condition que cela soit stipulé dans le testament.
Concernant le fait d'hériter du non-paiement des droits de succession, ce fait peut varier selon les cas, il sera donc nécessaire de consulter un avocat spécialisé pour l'analyser spécifiquement. De manière générale, dans le cas où le donateur est décédé avant de payer cet impôt et que le délai de 4 ans dont dispose le Trésor pour le réclamer n'est pas encore expiré, ce sera le donataire qui devra faire face à son règlement, ce qui peut affecter son pourcentage de l'héritage s'il est héritier.
