Bien qu'aucune loi ne fixe de délai pour accepter ou refuser un héritage, il existe une série d'obligations fiscales qui doivent être remplies dans certains délais. Par conséquent, ne pas prêter attention à ces obligations peut entraîner des pénalités financières et la perte de certains avantages fiscaux. Une situation qui, par manque de connaissances, est généralement assez courante chez les héritiers dont le défunt était l'un de leurs parents.
Comme l'explique l'avocat Pablo Rubio Alarcón, de Galiano Rubio Abogados, lorsqu'un des parents décède, un comportement assez courant parmi leurs successeurs est de ne ni accepter ni rejeter leur héritage, pensant que, puisque l'autre parent continue de jouir de l'usufruit des biens, il n'est pas conseillé d'effectuer des modifications. Cependant, cette erreur peut coûter assez cher aux héritiers.
« Les héritiers pensent que, puisqu'ils ne partageront rien jusqu'au départ de l'autre parent, ils n'ont pas à faire de paperasse », dit-il. Une croyance motivée, en partie, par l’absence de délai légal pour la gestion des successions. Il existe cependant une date limite pour payer les différentes taxes liées à cette démarche.
Les héritiers doivent régler ces impôts dans un délai de 6 mois
« Lorsqu'une personne décède, en tant qu'héritier vous disposez d'un délai de 6 mois pour payer les droits de succession et la plus-value communale. » Le premier est un impôt chargé de taxer les biens reçus à titre gratuit par succession ou par donation entre vifs et qui doit être réglé dans un délai de six mois à compter du jour du décès du défunt.
Le paiement de cet impôt est obligatoire et ne peut être évité ni par l'ajout de clauses dans le testament, comme le prétendent certains gourous de l'Internet, ni par la donation de l'usufruit, comme le préviennent les avocats et notaires spécialisés dans les successions. Il faudra donc se rendre dans la communauté autonome dans laquelle se trouve le bien pour pouvoir le liquider dans le délai de six mois fixé.
Un autre impôt qui doit être payé pendant cette période est la plus-value municipale, qui taxe l'augmentation de la valeur des terrains urbains lors de la vente, du don ou de l'héritage d'une propriété. Comme ce fut le cas pour le premier, celui-ci doit être réglé dans les six mois suivant la date du décès du testateur et il est recommandé d'être rigoureux lors de son évaluation pour éviter d'éventuels problèmes fiscaux.
S'ils ne sont pas liquidés, leurs successeurs risquent des sanctions économiques
Cependant, vous pouvez demander une prolongation de 6 mois pour retarder le règlement des deux impôts, « mais à partir de ce moment-là, vous risquez des majorations, des pénalités, des intérêts de retard et une perte d'avantages fiscaux », explique l'avocat. De même, cela peut augmenter les complications dans le cas où l'un des successeurs décède avant d'avoir été enregistré comme propriétaire du bien.
« Il ne faut donc pas confondre ne pas encore distribuer et ne rien faire », précise par ailleurs l'avocat. Par ailleurs, il convient de rappeler que si l’autre parent a l’usufruit viager du logement familial, cela ne sera pas affecté. En effet, vous avez le droit d’en user et d’en profiter, ainsi que de payer les dépenses et la taxe foncière jusqu’à votre décès.
Les enfants, bien qu'ils soient propriétaires légaux de la propriété, doivent respecter l'usufruit, ne pouvant expulser ou occuper la maison sans l'autorisation de l'usufruitier. Si vous souhaitez vendre la maison alors que le parent y réside encore, le nouvel acheteur doit également respecter son droit d'utiliser et de jouir de la maison familiale jusqu'à son décès. Eh bien, c'est une mesure de protection pour le bien-être du veuf ou du veuf.
Il est donc préférable de ne pas retarder l'inévitable processus d'acceptation ou de refus d'un héritage, de régler les impôts dans le délai imparti et d'effectuer la distribution de la manière la plus avantageuse pour tous les successeurs. Cependant, pour éviter les complications, la chose la plus recommandée par les avocats est de rédiger un testament personnalisé qui comprend des clauses et des dispositions qui précisent clairement comment agir tant lors de la distribution que dans le cas éventuel de conflits familiaux.
