La difficulté des procédures liées à la réception d'un héritage et les sommes importantes qui doivent être allouées, dans certains cas, pour régler les impôts et les dettes qui y sont attachés, amènent les successeurs à chercher un moyen d'accélérer le processus et de réduire les débours. Cependant, et contrairement à ce que prétendent de nombreux gourous sur Internet, il n’existe aucune clause permettant d’éviter de payer des impôts tels que les droits de succession.
Comme l'explique l'avocate Laura Lobo del Dedo sur son compte Instagram (@lauraloboabogada), les lois espagnoles sont rédigées pour obliger les héritiers à payer l'impôt sur les successions et les donations, ainsi que les plus-values municipales et l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF). Malgré cela, et par ignorance, beaucoup de ses clients s'adressent au cabinet pour demander d'ajouter une clause dans leur testament pour éviter ces impôts ou pour garantir qu'ils pourront être réglés avec les comptes du testateur.
Cette disposition est connue sous le nom de clause de libre disposition et, même si ses prétendus avantages sont largement vantés sur Internet, « la réalité est que cette clause n'existe pas », affirme l'avocat. Mais ce qui existe, c'est le droit des héritiers de pouvoir régler les dépenses liées à l'héritage avec les comptes du défunt. Une démarche pour laquelle vous devez avoir l'autorisation de la banque pour éviter que l'argent ne soit bloqué.
Comment payer les droits de succession avec la succession ?
« Tous les héritiers ont la possibilité de payer les droits de succession avec l'argent des comptes du défunt, mais parce que la loi le prévoit, et non parce que quiconque l'inclut dans son testament », explique l'avocat. Quelque chose qui s'applique non seulement aux impôts, mais aussi dans le cas où l'héritage comporte des dettes attachées, qui deviennent à la charge de ses successeurs. Pour ce faire, il faudra contacter la banque, car celle-ci aura bloqué les comptes de la personne décédée dès qu'elle aura appris son décès.
Pour que la banque puisse débloquer les comptes du défunt, il sera nécessaire de disposer des documents nécessaires et de suivre une série d'étapes. Tout d'abord, il est important de présenter l'acte de décès, qui peut être obtenu auprès de l'état civil ; le certificat d'actes de dernières volontés, ayant pour but de démontrer l'existence du testament et que vous faites partie des successeurs ; et une copie du testament ou de la déclaration des héritiers.
Par la suite, il faudra rédiger un document dans lequel les successeurs acceptent l’héritage et établissent comment sera réparti l’argent disponible dans les comptes. Ce document doit avoir été dressé devant notaire ou au moyen d'un accord sous seing privé préalable entre les héritiers. Tout cela dans le but de démontrer à l'entité qui sont les successeurs, à quel montant ils auront droit et que l'utilisation de l'argent ne nuit pas au reste.
Le règlement fiscal ne peut être évité
Habituellement, pour débloquer le compte bancaire d'une personne décédée, il est également nécessaire de présenter une preuve de paiement d'impôt (Formulaire 650) ou l'attestation d'exonération. Cependant, selon l'article 8 de la loi relative aux droits de succession et de donation, il permet à la banque de remettre une partie de l'acompte pour régler ledit impôt, sans qu'il soit nécessaire de joindre ledit récépissé.
En revanche, et comme le rappelle l’avocat, le paiement des impôts liés à une succession est obligatoire pour les légataires. Pour cette raison, et malgré le fait que de nombreuses hypothèses sur les réseaux sociaux expliquent différentes manières d'éviter sa liquidation, comme par exemple en faisant don de l'usufruit ou en incluant des clauses différentes, la vérité est que « vous ne pouvez pas éviter de payer un impôt parce que la loi est faite pour que vous le payiez ».
Pour autant, l'avocate rappelle à ses partisans et à ses clients que la clause de libre disposition n'est pas un véritable outil juridique et que « vous n'avez pas besoin de refaire votre testament parce que vous n'incluez pas cette clause ou souhaitez l'inclure, car vous ne pourrez pas le faire ». Ce que les avocats spécialisés en droit des successions recommandent, c'est d'inclure des dispositions précisant la répartition et la manière de résoudre les éventuels conflits entre héritiers.
